แรงจูงใจใน หุ้น ตัวเลือก 10 เจ้าของ

Home Options ตัวเลือกและทางเลือกภาษีขั้นต่ำ AMT. Incentive ตัวเลือกหุ้น ISOs อาจเป็นวิธีที่น่าสนใจที่จะตอบแทนพนักงานและผู้ให้บริการอื่น ๆ ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือก NSOs ที่ไม่ผ่านการรับรองซึ่งการแพร่กระจายในตัวเลือกจะถูกหักภาษีในการออกกำลังกายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ แม้ว่าจะยังไม่ได้ขายหุ้นก็ตาม ISOs หากมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดให้ผู้ถือหุ้นไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นและจากนั้นจะต้องเสียภาษีกำไรจากผลต่างระหว่างราคาให้กับราคาขาย แต่ ISOs นอกจากนี้ยังต้องได้รับการยกเว้นภาษีขั้นต่ำทางเลือกซึ่งเป็นทางเลือกอื่นในการคำนวณภาษีที่ผู้จัดเก็บต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีกับผู้ถือ ISO ในการแพร่กระจายที่เกิดขึ้นจากการออกกำลังกายแม้ว่าจะได้รับการปฏิบัติอย่างดีสำหรับรางวัลเหล่านี้โดยปกติแล้วข้อบังคับพื้นฐานสำหรับ ISO ประการแรกจำเป็นต้องเข้าใจว่ามีสองประเภทของตัวเลือกหุ้นตัวเลือกที่ไม่เหมาะสมและตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจกับชนิดของตัวเลือกทั้งสองพนักงานได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นที่ pric e กำหนดวันนี้สำหรับจำนวนปีที่กำหนดในอนาคตโดยปกติ 10 เมื่อพนักงานเลือกที่จะซื้อหุ้นพวกเขาจะกล่าวว่าการออกกำลังกายตัวเลือกดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นที่ 10 ต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปี หลังจากผ่านไปเจ็ดปีแล้วหุ้นอาจมีอายุ 30 ปีและพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้ 30 สตางค์ 10 หากตัวเลือกนี้เป็น NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีในส่วนต่าง 20 ที่เรียกว่าการแพร่กระจายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ บริษัท ได้รับการหักภาษีที่เกี่ยวข้องนี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขาด้วย ISO พนักงานจ่ายภาษีไม่เกี่ยวกับการออกกำลังกายและ บริษัท ได้รับการหักไม่มี แต่ถ้าพนักงานถือหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ให้และหนึ่งปี หลังจากการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายภาษีเงินได้กำไรเฉพาะส่วนที่แตกต่างระหว่างการใช้สิทธิและราคาขายหากเงื่อนไขดังกล่าวไม่ได้เป็นไปตามเงื่อนไขแล้วตัวเลือกจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองสำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่า ความแตกต่างระหว่าง ISO และ NSO สามารถมากเท่ากับ 19 6 ในระดับรัฐบาลเดียวรวมทั้งพนักงานมีข้อได้เปรียบในการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นมีข้อกำหนดอื่น ๆ สำหรับ ISO เช่นกันดังที่ระบุไว้ในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญต่อพนักงานการแพร่กระจายระหว่างการซื้อและการให้สิทธิ์จะขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงจ่ายภาษีน้อยเกินไปเนื่องจากสามารถหักภาษีหรือยกเว้นได้หลายแบบ เช่นการแพร่กระจายในการออกกำลังกายของ ISO มันต้องการให้ผู้เสียภาษีที่อาจจะต้องเสียภาษีคำนวณสิ่งที่พวกเขาเป็นหนี้สองวิธีก่อนที่พวกเขาคิดออกเท่าไหร่ภาษีที่พวกเขาจะเป็นหนี้โดยใช้กฎภาษีปกติแล้วพวกเขาก็เพิ่มกลับมา รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพวกเขาการหักเงินบางส่วนและการยกเว้นที่พวกเขาเอาเมื่อคิดภาษีปกติของพวกเขาและการใช้ตัวเลขนี้ในขณะนี้สูงกว่าคำนวณ AMT เหล่านี้หลังเพิ่มเรียกว่ารายการที่ต้องการและการแพร่กระจายใน optio สต็อกแรงจูงใจ n แต่ไม่ใช่ NSO เป็นหนึ่งในรายการเหล่านี้สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีถึง 175,000 หรือน้อยกว่าในปี 2013 อัตราภาษี AMT คือ 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากกว่านี้อัตรานี้คือ 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีนั้นแทน ชี้ให้เห็นมากที่สุดในบทความนี้ไม่ชัดเจนว่าถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT เกินกว่าที่จะได้รับการชำระเงินภายใต้กฎภาษีปกติในปีนี้ส่วนเกิน AMT นี้จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ MTC ที่สามารถนำมาใช้ในปีอนาคตเมื่อเป็นเรื่องปกติ ภาษีที่เกินกว่าจำนวน AMT การเก็บภาษีขั้นต่ำทางเลือกอื่นตารางด้านล่างที่ได้มาจากวัสดุที่จัดเตรียมโดย Janet Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab แสดงการคำนวณ AMT ขั้นพื้นฐานเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีประจำปีการหักเงินสำรองทางการแพทย์ การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับอสังหาริมทรัพย์ในท้องถิ่นของรัฐ AMT การยกเว้นส่วนบุคคลการแพร่กระจายตามเกณฑ์ ISO รายได้ที่ต้องเสียภาษีขั้นต้น AMT ยกเว้นการยกเว้นมาตรฐาน AMT 78,750 สำหรับนิติบุคคลร่วมปี 2012 50,600 สำหรับบุคคลที่ไม่ได้สมรส 3 9,375 สำหรับการสมรสแต่งงานแยกต่างหากลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละดอลลาร์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT สูงกว่า 150,000 สำหรับคู่สมรส 112,500 สำหรับคนโสดและ 75,000 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหากรายได้จริงของ AMT คูณจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT จริง 26 สำหรับจำนวนเงินสูงสุด 175,000 28 ของจำนวนเงินที่เกินจำนวนเงินขั้นต่ำที่แน่นอนภาษีหัก ณ ที่จ่ายขั้นต่ำ - ภาษีปกติ AMT หากผลของการคำนวณนี้ว่า AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจะจ่ายเงินตามจำนวน AMT บวกกับภาษีปกติ AMT amount, กลายเป็นเครดิตภาษีที่อาจเกิดขึ้นซึ่งคุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บภาษีในอนาคตได้หากในปีถัดไปภาษีปกติของคุณเกิน AMT คุณสามารถใช้เครดิตกับความแตกต่างได้เท่าไหร่คุณสามารถอ้างสิทธิ์ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณจ่ายพิเศษโดยจ่ายเงิน AMT ในปีก่อนที่ให้เครดิตที่สามารถใช้ในปีอนาคตหากคุณจ่ายเช่น 15,000 เพิ่มเติมเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าที่คุณจะได้จ่ายเงินในการคำนวณภาษีปกติ คุณสามารถใช้เครดิตได้ถึง 15,000 เครดิตในปีถัดไปจำนวนเงินที่คุณจะเรียกร้องจะเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีปกติกับการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินปกติมากกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและดำเนินการใด ๆ เครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไปดังนั้นถ้าในปี 2014 ภาษีปกติของคุณสูงกว่า AMT 8,000 คุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเครดิตจำนวน 7,000 ใบไปเรื่อย ๆ จนกว่าคุณจะใช้คำอธิบายนี้เป็นฉบับย่อของ ผู้ที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่ชัดเจนหนึ่งวิธีในการจัดการกับ AMT ดักจะเป็นสำหรับพนักงานที่จะขายบางส่วนของหุ้นได้ทันทีเพื่อสร้างเงินสดเพียงพอที่จะซื้อตัวเลือกในสถานที่แรกดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นเพียงพอที่จะครอบคลุมราคาซื้อบวกภาษีใด ๆ ที่จะเป็น d ue แล้วเก็บหุ้นที่เหลือเป็น ISO ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจซื้อหุ้น 5,000 หุ้นที่ตนมีตัวเลือกและเก็บ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 หุ้นมีราคาการใช้สิทธิ 10 จะทำให้มียอดสุทธิ ก่อนเสียภาษี 5,000 x 20 หรือ 100,000 หลังหักภาษีจะปล่อยให้ 50,000 บัญชีนับจ่ายภาษีรัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดในระดับสูงสุดในปีถัดไปพนักงานต้องจ่ายเงินค่า AMT เหลือ 100,000 หุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจจะมากที่สุดเท่าที่ 28,000 แต่พนักงานจะมีเงินมากเกินกว่าที่เหลือเพื่อจัดการกับนี้กลยุทธ์ที่ดีอีกอย่างหนึ่งคือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้นปีที่เนื่องจากพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT ถ้าขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินที่มีการใช้ตัวเลือกเช่นสมมติว่า John ทำหน้าที่ ISOs ของเขาในเดือนมกราคมที่ 10 บาทต่อหุ้นในขณะที่หุ้นมีมูลค่า 30 ไม่มีภาษีทันที แต่ 20 แพร่กระจายเป็นย่อย ject กับ AMT ที่จะคำนวณในปีภาษีถัดไปจอห์นยึดหุ้น แต่นาฬิการาคาอย่างใกล้ชิดโดยธันวาคมพวกเขาจะมีมูลค่าเพียง 17 จอห์นเป็นผู้จ่ายเงินภาษีที่สูงขึ้นบัญชีของพระองค์ให้คำแนะนำแก่เขาว่าทั้งหมด 20 การแพร่กระจาย จะอยู่ภายใต้ภาษี 26 AMT หมายถึง John จะเป็นหนี้ภาษีประมาณ 5 20 ต่อหุ้นนี้จะได้รับอึดอัดใกล้เคียงกับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้นในกรณีที่เลวร้ายที่สุดกรณีที่พวกเขาตกไปต่ำกว่า 10 ปีถัดไปความหมาย John ต้องเสียภาษี 5 หุ้นต่อหุ้นในส่วนที่เขาเสียเงินไปจริง ๆ ถ้า John ขายก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาได้ในการแลกเปลี่ยนเขาจะจ่ายภาษีเงินได้สามัญในวันที่ 7 การแพร่กระจายกฎที่นี่คือ คือราคาขายที่ต่ำกว่าราคาตลาดยุติธรรมในขณะใช้สิทธิ แต่มากกว่าราคาที่ให้กับผู้ถือหุ้นแล้วหากมีการจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราที่สูงกว่าราคาตลาดที่มีมูลค่าเกินกว่า 30 ในตัวอย่างนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ปริมาณการแพร่กระจายของการออกกำลังกายและการเพิ่มทุนระยะสั้น t ขวานเป็นเพราะความแตกต่างเพิ่มเติมจำนวนเงินกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงมีลักษณะที่แข็งแกร่งจอห์นสามารถถือครองสำหรับเดือนอื่นและมีคุณสมบัติในการรับผลกำไรการรักษาโดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปี, เขาได้ลดระยะเวลาหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมเขาต้องถือหุ้นก่อนที่จะตัดสินใจที่จะขายในภายหลังในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอนถ้าจอห์นรอจนกระทั่งหลังจาก วันที่ 31 ธันวาคมที่จะขายหุ้นของเขา แต่ขายได้ก่อนระยะเวลาการถือครองหนึ่งปีขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็นเขายังอยู่ภายใต้ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจายเช่นกันโชคดีเกือบในทุกกรณี นี้จะผลักดันภาษีเงินได้สามัญของเขาเหนือการคำนวณ AMT และเขาได้รับรางวัล t ต้องจ่ายภาษีสองครั้งสุดท้ายหากจอห์นมีจำนวนมากตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองที่มีอยู่เขาสามารถออกกำลังกายจำนวนมากของผู้ที่อยู่ในปีที่เขาเป็น นอกจากนี้เขายังออกกำลังกายของเขา Os นี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญที่เขาจ่ายและสามารถผลักดันค่าภาษีของเขาสามัญทั้งหมดสูงพอที่จะเกิน AMT คำนวณของเขานั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ปีหน้าจะจ่ายเป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้ สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับพนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงในการถือครองหุ้นของตนเองบางครั้งความเสี่ยงนี้ไม่ได้ทำให้พนักงานต้องเสียค่าใช้จ่ายนอกจากนี้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายในภาษีนี้ แต่เป็นจำนวนที่มากกว่าภาษีปกติ โศกนาฏกรรมที่เกิดขึ้นจริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงต่อการสูญเสีย แต่พนักงานเหล่านั้นที่ถือหุ้นโดยไม่ได้ตระหนักถึงผลที่จะตามมาอย่างที่ AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนรู้เพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยและรู้สึกประหลาดใจที่สายเกินไปที่จะเรียนรู้ว่าพวกเขามี การจ่ายเงินให้กับพนักงานข้อเสนอแนะที่ได้รับการแนะนำให้รู้จักกับตัวเลือกหุ้นที่มีสิทธิพิเศษหนึ่งในผลประโยชน์ที่สำคัญที่นายจ้างจำนวนมากเสนอให้กับคนงานของพวกเขาคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ด้วยข้อได้เปรียบด้านภาษีบางประเภทหรือในตัว นับมีหลายประเภทแผนการซื้อหุ้นที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่น nonqualified แผนหุ้นแผนการเหล่านี้มักจะมีให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปที่พนักงานคุมขังอย่างไรก็ตามมีอีกหนึ่งประเภทของหุ้นตัวเลือก เรียกว่าตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจซึ่งมักจะให้เฉพาะกับพนักงานที่สำคัญและการจัดการด้านบนตัวเลือกเหล่านี้ยังเป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการรักษาภาษีพิเศษในหลาย ๆ กรณีลักษณะของ ISOs ตัวเลือกหุ้น Incentive เป็น คล้ายคลึงกับทางเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกในรูปแบบและโครงสร้างความหมาย ISOs จะออกในวันที่เริ่มต้นหรือที่เรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิในการซื้อตัวเลือกในวันใช้สิทธิเมื่อมีการใช้สิทธิเลือกตัวเลือก พนักงานมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอระยะเวลาก่อนที่จะทำเช่นนั้นซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกตามกฎหมายระยะเวลาการเสนอขายใน ตัวเลือกหุ้นหุ้นอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากเวลาที่ตัวเลือก expire. Vesting ISOs มักจะมีตาราง vesting ที่จะต้องมีความพึงพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกมาตรฐานสามปีตารางหน้าผาจะใช้ในบางกรณีที่พนักงานจะกลายเป็น การที่นายจ้างรายอื่นใช้ตารางเวลาการให้คะแนนที่ให้คะแนนเพื่อให้พนักงานสามารถลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีโดยเริ่มต้นในปีที่สองนับจากวันที่ให้กับพนักงาน ได้รับสิทธิอย่างเต็มที่ในตัวเลือกทั้งหมดในปีที่ 6 นับจากวันที่ได้รับสิทธิวิธีการออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นจูงใจก็คล้ายคลึงกับทางเลือกที่ไม่ใช่กฎหมายที่พวกเขาสามารถใช้สิทธิได้หลายวิธีพนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิ์เหล่านี้หรืออาจเป็น การใช้สิทธิในการทำธุรกรรมเงินสดหรือโดยใช้การแลกหุ้นหุ้นโดยปกติ ISOs สามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรได้ทันที พนักงานเหล่านี้เป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืนตัวเลือกต่างๆเช่นถ้าพนักงานออกจาก บริษัท ด้วยเหตุผลอื่นนอกเหนือจากความตายความทุพพลภาพหรือการเกษียณอายุหรือหาก บริษัท นั้นไม่สามารถปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนได้ ในขณะที่ประเภทอื่น ๆ ของพนักงานแผนซื้อหุ้นต้องเสนอให้พนักงานทุกคนของ บริษัท ที่ตอบสนองความต้องการขั้นต่ำบางอย่าง ISOs มักจะให้เฉพาะผู้บริหารและหรือพนักงานที่สำคัญของ บริษัท ISOs สามารถเปรียบทางการกับการเกษียณอายุที่ไม่ได้รับการรับรอง แผนซึ่งโดยปกติจะมุ่งเน้นสำหรับผู้ที่ด้านบนของโครงสร้างองค์กรในทางตรงกันข้ามกับแผนการที่มีคุณภาพซึ่งจะต้องมีการเสนอให้พนักงานทุกคนการบังคับใช้ ISOs ISOs มีสิทธิ์ที่จะได้รับการรักษาภาษีที่ดีขึ้นกว่าชนิดอื่น ๆ ของสต็อกพนักงาน แผนการซื้อการรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ส่วนใหญ่ของการชดเชยหุ้น แต่พนักงานจะต้อง ปฏิบัติตามข้อผูกพันบางอย่างเพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีมีการจัดจำหน่าย 2 ประเภทสำหรับ ISO การจัดการความถูกต้อง - การขายสต็อก ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือก การขายหุ้น ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดการถือครองที่กำหนดไว้เช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิอย่างไรก็ตาม กฎระเบียบด้านภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างไปจากตัวเลือกที่ไม่ได้กำหนดตามกฎหมายพนักงานที่ใช้ตัวเลือกที่ไม่ใช่กฎหมายจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเนื่องจากรายได้ที่ได้รับจากผู้ถือครอง ISO ผู้เสียภาษีจะไม่มีการรายงานใด ๆ การรายงานใด ๆ จะทำจนกว่าหุ้นจะถูกขายหากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติแล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวในวันที่ e ขายหากขายเป็นคุณสมบัติจำหน่ายแล้วพนักงานจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับตัวอย่างเช่นสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและ 2,000 ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจาก บริษัท ของเขาราคาการใช้สิทธิสำหรับทั้งสองคือ 25 เขาใช้ทั้งสองประเภทของตัวเลือกประมาณ 13 เดือนต่อมาเมื่อหุ้นมีการซื้อขายที่ 40 หุ้นและจากนั้นขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกแรงจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้นแปดเดือนต่อมาเขาขาย ส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้นการขายหุ้นแรกของแรงจูงใจเป็นคุณสมบัติ disqualifying ซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานองค์ประกอบต่อรองราคา 15,000 40 ราคาจริง - 25 ราคาใช้สิทธิ 15 x 1,000 หุ้นเป็นรายได้ที่เขาจะ ต้องทำเช่นเดียวกันกับองค์ประกอบการต่อรองจากการออกกำลังกายที่ไม่ใช่กฎหมายของเขาดังนั้นเขาจะมี 30,000 รายได้ W-2 เพิ่มเติมเพื่อรายงานในปีของการออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการได้รับทุนระยะยาว 30,000 55 ราคาขาย - 25 ราคาการใช้สิทธิ x 1,000 หุ้นสำหรับคุณสมบัติ ISO disposition. It ของเขาควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องหักภาษีใด ๆ จากแบบฝึกหัด ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะทำ disposition disposition ควรดูแลเพื่อกันเงินไป จ่ายเงินสำหรับรัฐบาลกลางภาษีของรัฐและท้องถิ่นรวมทั้งประกันสังคม Medicare และ FUTA. Reporting และ AMT แม้ว่า dispositions ISO ที่มีคุณสมบัติสามารถรายงานเป็นกำไรในระยะยาวใน 1040, องค์ประกอบต่อรองที่ออกกำลังกายยังเป็นรายการที่ต้องการสำหรับทางเลือก ภาษีขั้นต่ำภาษีนี้ได้รับการประเมินให้กับผู้ยื่นคัดค้านที่มีรายได้บางประเภทเช่นองค์ประกอบต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรของเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีอย่างน้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี ปลอดภาษีสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ได้อย่างถูกต้อง ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมของพวกเขาเงินที่ได้รับจากการขายหุ้น ISO จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 3921 จากนั้นจึงนำไปจัดทำในตาราง D ซึ่งทางเลือกด้านล่างของหุ้นทุนสามารถให้รายได้ที่สำคัญแก่ผู้ถือได้ แต่ต้องมีกฎเกณฑ์ทางภาษีสำหรับการใช้สิทธิและ การขายอาจมีความซับซ้อนในบางกรณีบทความนี้ครอบคลุมเฉพาะประเด็นที่น่าสนใจเกี่ยวกับการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีที่สามารถใช้งานได้สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจให้ปรึกษาเจ้าหน้าที่ฝ่ายทรัพยากรบุคคลของคุณหรือที่ปรึกษาทางการเงินอัตราดอกเบี้ยที่สถาบันรับฝากเงิน ยืมเงินไว้ใน Federal Reserve ไปยังสถาบันรับฝากเงินแห่งอื่น 1 มาตรการทางสถิติในการกระจายผลตอบแทนสำหรับดัชนีความปลอดภัยหรือดัชนีตลาดหนึ่ง ๆ สามารถวัดได้โดยความเป็นไปได้การกระทำของสภาคองเกรสของสหรัฐฯในปีพ. ศ. 2476 เป็นพระราชบัญญัติการธนาคารซึ่งห้ามการค้า จากการมีส่วนร่วมในการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nonfarm หมายถึงงานนอกฟาร์มบ้านพักคนชราและกลุ่มที่ไม่แสวงหาผลกำไร The U S Bureau of Labor ตัวย่อสกุลเงินหรือสัญลักษณ์สกุลเงินของรูปีอินเดีย INR สกุลเงินของอินเดียเงินรูปีที่ถูกสร้างขึ้นจาก 1. การเสนอราคาครั้งแรกในสินทรัพย์ของ บริษัท ที่เป็นบุคคลล้มละลายจากผู้ซื้อที่สนใจที่ได้รับเลือกจาก บริษัท ที่ล้มละลาย ของผู้ถือประมูลผู้ถือหุ้นของตัวเลือกสต็อกแรงจูงใจระวังหรือคุณจะสูญเสียการรักษาภาษีรายได้ที่ดีของคุณ 20 ธันวาคม 2010 โดย Janice Eiseman, JD, LLM กฎรายละเอียดเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจที่เรียกว่า ISOs ตัวเลือกตามกฎหมายหรือตัวเลือกที่มีคุณภาพต้อง การปฏิบัติที่ดีคือบุคคลไม่มีรายได้ในปีที่ออกกำลังกายแม้ว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในขณะที่มีการใช้สิทธิเกินกว่าราคาการใช้สิทธิของ ISO การแพร่กระจาย IRC 421 a 1 กฎการชดเชยค่าเสื่อมตามมาตรา 409A ไม่สามารถใช้ได้กับ ISOs Treas Reg 1 409A-1 b 5 ii นอกจากนี้บุคคลจะไม่ต้องถูก Fede ral ผลงานการประกันภัยหรือ FICA ภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง FUTA ภาษี IRC 3121 a 22 3306 b 19 อย่างไรก็ตามการรักษาภาษีรายได้ที่ดีนี้ไม่ได้รับการพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ในการเลือกภาษีขั้นต่ำ IRC 56 b 3. ตรงกันข้ามกับผลเสียภาษีที่ดีที่บุคคล นายจ้างจะไม่ได้รับการหักเงินจากการใช้ ISOs IRC 421 a 2 ในปีพ. ศ. 2553 นายจ้างต้องยื่นแบบฟอร์ม 3921 พร้อมกับ IRS ให้ข้อมูลเกี่ยวกับการโอนหุ้นให้กับพนักงานเมื่อใช้ ISO ของตนและให้พนักงานสำเนาแบบฟอร์ม 3921 IRC 6039 Treas Reg 1 6039-1 a 2 a. แม้ว่าตัวเลือกจะเป็นไปตามข้อกำหนดของ ISO ที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายมาตรา 422 ขในวันที่ให้สิทธิ์ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดหลายประการหลังจากวันที่ให้สิทธิ์เพื่อรับสิทธิประโยชน์จาก ISOs First, การโอนสต็อคให้กับบุคคลธรรมดาเมื่อมีการใช้ ISO จะไม่ต้องเสียภาษีเว้นแต่ทุกครั้งในช่วงระยะเวลาเริ่มต้นในวันที่ e ISO ให้และสิ้นสุดในวันที่สามเดือนก่อนวันใช้สิทธิ ISO บุคคลธรรมดาเป็นพนักงานของ บริษัท ที่ให้สิทธิหรือ บริษัท ที่เกี่ยวข้องเช่น บริษัท แม่หรือ บริษัท ในเครือของ บริษัท นายจ้างตามที่กำหนดไว้ในส่วน 424 e และ f IRC 422 a 2 ดังนั้นหากบุคคลนั้นเลิกจ้างต่อเนื่องในวันที่ 30 มิถุนายนพวกเขาต้องใช้ ISO ของตนในวันที่หรือก่อนวันที่ 30 กันยายนเพื่อให้เป็นไปตามกฎการจ้างงานที่ต่อเนื่องวันที่เลิกจ้างคือไม่รวมและวันสุดท้ายของ หากกฎการจ้างงานต่อเนื่องไม่เป็นที่พอใจการแพร่กระจายจะเป็นค่าจ้างที่ขึ้นอยู่กับภาษีเงินได้และภาษีการจ้างงานและภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายที่เกี่ยวข้องมีข้อยกเว้นบางประการสำหรับกฎนี้ถ้าบุคคลธรรมดา สิ้นสุดการจ้างงานเนื่องจากความพิการพวกเขามีเวลาหนึ่งปีหลังจากเลิกจ้างเพื่อใช้ ISO IRC 422 c 6 หากพวกเขาตายในขณะที่ทำงานหรือภายในสามเดือนหลังจากสิ้นสุดของ emp เวลาที่ได้รับอนุญาตเพิ่มเติมสำหรับการใช้ ISOs ให้แผน ISO และข้อตกลงอนุญาตให้มีการเพิ่มเติมเวลา Treas Reg 1 421-2 c บางช่วงพักในความสัมพันธ์ในการจ้างงานเช่นการลาพักการทหารจะไม่ถือเป็นข้อผิดพลาดในการจ้างงานต่อเนื่อง Treas Reg 1 421-1 h 2. นอกเหนือจากความต้องการในการจ้างงานที่ต่อเนื่องบุคคลต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดระยะเวลาการถือครองเพื่อให้ได้รับการปลอดภาษีโดยใช้ ISO ของตนภายใต้ข้อกำหนดระยะเวลาการถือครองบุคคลต้องถือหุ้นเป็นเวลาอย่างน้อยสอง ปีนับจากวันที่ได้รับสิทธิและหนึ่งปีนับจากวันโอนหุ้นให้แก่ IRC 422 a 1 ในกรณีที่มีการจำหน่ายหลักทรัพย์ ISO ของ บริษัท ภายในระยะเวลาดังกล่าว บริษัท ได้จำหน่ายหุ้นขาดคุณสมบัติ การจำหน่ายทั่วไปหมายความว่าบุคคลต้องรับรู้รายได้ตามปกติตามประมวลกฎหมายมาตรา 83 ในปีที่จำหน่ายได้เท่ากับส่วนที่เกี่ยวกับการแพร่กระจาย Treas Reg 1 421-2 ขเช่นว่านั้น บริษัท นายจ้างจะได้รับสิทธิในการหักลดหย่อนเท่ากับส่วนที่แพร่กระจาย IRC 421 ขแม้ว่าจะมีการจำหน่ายขาดคุณสมบัติรายได้ปกติที่เกิดจากการจำหน่ายดังกล่าวคือ ไม่ต้องเสียภาษีการจ้างงานหรือภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย IRC 421 ข. โปรดทราบว่าในกรณีที่ราคาขายต่ำกว่าราคาหุ้นในวันใช้สิทธิและจำหน่ายเป็นรายการที่มีการรับรู้ขาดทุน เช่นการขายไม่ใช่การขายหรือแลกเปลี่ยนให้แก่บุคคลที่เกี่ยวข้องตามมาตรา 267 วรรค 1 จำนวนเงินที่คนทั่วไปได้รับรู้และการหักเงินโดย บริษัท นายจ้างไม่ใช่การแพร่กระจาย แต่ความแตกต่างระหว่างจำนวนที่รับรู้ การขายหรือแลกเปลี่ยนและพื้นฐานของหุ้น IRC 422 c 2. ISOS ที่ได้รับการแก้ไขหรือโอนไปการโอนเงินซึ่งไม่ถือเป็นข้อบังคับจะแสดงอยู่ในรหัส มาตรา 424 ตัวอย่างเช่นการถ่ายโอนหุ้น ISO ที่เกิดขึ้นจากการหย่าร้างจะไม่ถือว่าเป็นการจำหน่ายและคู่สมรสที่ได้รับ ISO หุ้นจะได้รับสิทธิในการเก็บภาษีเช่นเดียวกับลูกจ้าง IRC 424 c 4 Treas Reg 1 424-1 c 1 iv หมายเหตุถ้าตัว ISO ถูกถ่ายโอนไปเมื่อเกิดการหย่าร้างตัวเลือกจะสูญเสียสถานะ ISO ณ วันที่โอนย้ายดังกล่าว Treas Reg 1 421-1 b 2. ISO อาจจะไม่ได้เป็นทางเลือกตามกฎหมายหากเป็นเช่นนั้น ถูกปรับเปลี่ยนกฎเกี่ยวกับเวลาที่ ISO ถูกพิจารณาว่ามีการแก้ไขเป็นเรื่องที่ยุ่งยากมากขึ้นภายใต้ข้อยกเว้นบางประการที่ระบุไว้ในประมวลกฎหมายอาญามาตรา 424 h 3 การปรับเปลี่ยนหมายถึงการเปลี่ยนแปลงซึ่งจะให้ผลประโยชน์เพิ่มเติม IRC 424 h 3 Treas Reg 1 424- 1 e 4 i ถ้า ISO ได้รับการพิจารณาแก้ไขขยายหรือต่ออายุใหม่ภายใต้ Code 424 h และ Treasury Regulation 1 424-1 e แล้วบุคคลจะได้รับการพิจารณาว่าได้รับตัวเลือกใหม่ซึ่งอาจหรือไม่ตรงตามข้อกำหนดของ ISO ISO ตัวอย่างเช่นพูดว่าพนักงานที่ใช้สิทธิ์ ISO ของพวกเขาต้องการ เพื่อใช้ประโยชน์จากการแพร่กระจายและใช้หุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้เพื่อชำระราคาการใช้สิทธิในขณะที่ข้อตกลง ISO ไม่ได้ระบุว่าการใช้หุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้เป็นวิธีการชำระเงินให้ระบุว่าราคาการใช้สิทธิอาจจ่ายโดยวิธีอื่นใดที่ได้รับอนุมัติ หากพนักงานใช้หุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้ ISO ของตนจะได้รับการแก้ไข Treas Reg 1 424-1 e 4 i. In ตรงกันข้ามหากหุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้ถูกระบุว่าเป็นวิธีการชำระเงินซึ่งสามารถใช้ดุลยพินิจได้ ของคณะกรรมการตัวเลือกจะไม่มีการแก้ไข Treas Reg 1 424-1 e 4 iii ถ้าในความเป็นจริงพนักงานใช้หุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้ตัวเลือกใหม่ของพวกเขาจะไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของ ISO เนื่องจากการแพร่กระจายซึ่งจะทำให้ พนักงานจะมีรายได้ปกติเมื่อมีการออกกำลังกายและต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีการจ้างงานปัญหาเรื่องการปรับปรุงยังเกิดขึ้นเมื่อมีการสันนิษฐานหรือการทดแทน ISO ในธุรกรรมของ บริษัท ตามที่กำหนดไว้ใน Treasury กฎระเบียบ 1 424-1 a 3, ega merger or reorganization ข้อกำหนดที่ระบุไว้ในประมวลกฎหมายอาญามาตรา 424 a และ Treasury Regulation 1 424-1 a เป็นไปตามข้อตกลงการทำธุรกรรมของ บริษัท จะไม่ทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงของ ISO ที่สันนิษฐานหรือได้รับการจดทะเบียน เกี่ยวกับการปรับเปลี่ยน ISO ภายใต้หมวดรหัส 409A ที่กำหนดไว้ในระเบียบ Treasury Regulation 1 409A-1 b 5 v ไม่เหมือนกันกับที่กำหนดไว้ในประมวลกฎหมายอาญามาตรา 424 และข้อบังคับทางการเงิน 1 424-1 e. ISO ให้ข้อดีทางภาษีที่ดีเยี่ยมสำหรับ พนักงานที่จะได้รับข้อได้เปรียบทางภาษีเหล่านั้น แต่กฎ ISO ต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัดบทความนี้ได้เน้นเฉพาะบางส่วนของกฎเหล่านั้นและได้อย่างแน่นอนไม่ได้กล่าวถึงทั้งหมดของพวกเขาบทความที่เกี่ยวข้องผลิตภัณฑ์ที่ช่วยได้